Análise da política tributária O tratamento tributário das opções de ações dos empregados Os esquemas de opções de ações dos empregados estão crescendo em importância em toda a OCDE e isso levanta uma série de questões para a política tributária nacional e internacional. Em vista disso, o Comitê de Assuntos Fiscais da OCDE está trabalhando no tratamento de opções de estoque sob os tratados tributários, o tratamento doméstico dos esquemas de opções de estoque e as implicações de preços de transferência dos esquemas de estoque-opção. Uma série de questões de tratados tributários surgem na consideração das opções de estoque de empregados: Desajustes temporários para benefícios de emprego. Determinando a qual serviço uma opção se relaciona. Distinguir a renda do emprego com a renda do capital. Taxa de residência múltipla. Alienação de stock-options. Diferenças na avaliação entre os mercados. O trabalho sobre essas questões é bem avançado e um rascunho de discussão que descreve essas questões e propõe possíveis interpretações e soluções no contexto do Modelo de Convenção Fiscal da OCDE está agora disponível para comentários públicos (ver: Questões de Imposto sobre Rendas Transfronteiriças decorrentes de estoque de empregado - Planos de Obras - Um Rascunho de Discussão Pública). Por favor, note que, mediante solicitação de pessoas que desejem fornecer comentários sobre este rascunho, o prazo original para comentários, que foi 31 de julho de 2002, foi adiado para 31 de outubro de 2002. O tratamento de tratamento doméstico na área tem como objetivo fornecer informações e análises Ajudar os países a alcançar suas próprias decisões políticas. A análise centra-se em três áreas: Descrição do tratamento fiscal atual dos esquemas de estoque-opção dos empregados nos países da OCDE. A análise de que tipo de tratamento fiscal proporcionaria neutralidade em relação aos salários. Identificação e discussão de argumentos que são avançados a favor e contra a tributação das opções de ações dos empregados diferentemente dos salários. Este trabalho está em andamento. No entanto, já está claro que existem grandes diferenças entre os países da OCDE na forma como as opções de estoque dos empregados são tributadas. Além disso, vários países da OCDE dispõem de mais de um tratamento fiscal dos esquemas de opções de estoque de empregados, dependendo da natureza precisa dos esquemas. Problemas de preços de transferência Esta área de trabalho analisa as implicações das opções de estoque dos funcionários para as transações entre empresas e o princípio do comprimento dos braços. As questões incluem: A empresa emissora deve cobrar o empregador (se diferente) para as opções de ações. Como as opções de ações dos empregados afetariam os métodos padrão de preços de transferência. Como as opções de ações dos empregados afetariam os arranjos de contribuição de custo. Este trabalho está em andamento. Se você receber uma opção Para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você descarta a opção ou estoque recebido quando você exerce a opção. Existem dois tipos de opções de compra de ações: as opções concedidas de acordo com um plano de compra de ações de um empregado ou um plano de opção de compra de ações de incentivo (ISO) são opções de estoque estatutárias. As opções de compra de ações que não são concedidas nem em um plano de compra de ações para empregados nem em um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a Publicação 525. Renda tributável e não tributável. Para obter ajuda para determinar se você recebeu uma opção de compra obrigatória ou não estatutária. Opções de ações estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de compra de ações legal, geralmente não inclui qualquer valor em sua receita bruta quando você recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO. Para obter mais informações, consulte as Instruções do formulário 6251. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais do período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, com base no estoque na determinação do ganho ou perda na disposição das ações. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando o rendimento é relatado e como a renda é reportada para fins de imposto de renda. Opção de opção de opção de incentivo - Após o exercício de um ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 (PDF), Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo de acordo com a Seção 422 (b). Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e da renda ordinária (se aplicável) a serem reportados no seu retorno. Plano de Compra de Estoque de Empregados - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922 (PDF), Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Estoque de Empregado em Seção 423 (c). Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar o valor correto do capital e renda ordinária a ser reportada no seu retorno. Opções de ações não estatutárias Se seu empregador lhe concede uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a incluir e o tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Valor de Mercado Justo Determinado Justo - Se uma opção é negociada ativamente em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar renda para uma opção com um valor de mercado justo prontamente determinável. Valor de Mercado Justo Não Determinado Justamente - A maioria das opções não estatutárias não possui um valor de mercado justo prontamente determinável. Para opções não estatísticas sem um valor de mercado justo prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção. Você tem renda tributável ou perda dedutível quando vende as ações que você recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como um ganho ou perda de capital. Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525. Página Last Reviewed ou Updated: 30 de dezembro de 2016Singapore - Imposto de Renda Você provavelmente encontrará que o sistema de impostos de Singapores é semelhante ao que você encontraria em outros países desenvolvidos. Os impostos podem ser encontrados em propriedades, renda, bens e serviços e dividendos. No entanto, não existe um imposto sobre os ganhos de capital que se destina a incentivar os cidadãos e os estrangeiros a investir. Além disso, Cingapura tem um único nível de governo, de modo que a tributação não é tanto um fardo quanto os cidadãos de alguns países. O imposto de renda pessoal começa em 2 no primeiro S5,000 e depois aumenta gradualmente para 28 em renda superior a S400,000. Como um expatriado, o seu imposto de renda dependerá da quantidade de dinheiro que você ganha, seja ou não um residente de imposto ou um residente não-fiscal, e se seu país de origem tiver um tratado fiscal com Cingapura. Cingapura atualmente possui tratados fiscais com mais de 50 países diferentes. Estes são acordos de dupla tributação e um Contrato de evasão de dupla tributação (DTA) entre Cingapura e outra jurisdição impede a dupla tributação de renda obtida em uma jurisdição por um residente do outro. Os acordos também oferecem uma redução ou isenção de impostos sobre determinados tipos de renda. Existem diferentes tipos de acordos, incluindo o Contrato de prevenção integral de dupla tributação, tratados limitados, troca de informações e acordos assinados, mas não ratificados. Você pode encontrar mais informações no site IRAS em iras. gov. sgirasHomepage. aspxid812 Os relevos fiscais são oferecidos como deduções padrão em relação ao seu rendimento avaliável. Estes são dados a indivíduos residentes em impostos. Os relevos que você pode reivindicar para o Ano de Avaliação (YA) dependerão da sua situação pessoal. Alguns dos esquemas de alívio incluem: Alívio da renda ganhos, alívio do cônjuge, alívio do cônjuge para deficientes físicos, alívio da criança qualificado, alívio da criança com deficiência, alívio dos pais, alívio dos pais incapacitados, alívio para taxas do curso, alívio do seguro de vida, alívio de aluguel estrangeiro e o suplemento Alívio do esquema de aposentadoria. Estes são semelhantes às deduções que podem ser tomadas no sistema tributário americano. Existem outras despesas que também podem ser reclamadas. Por exemplo, você pode reivindicar deduções para doações de caridade aprovadas. Você também pode obter uma contribuição de isenção fiscal de empregadores para o Fundo de pensão no exterior ou a distribuição de tempo da renda de emprego de Cingapura de acordo com o regime de não residência ordinária. Como estrangeiro, sua residência fiscal dependerá da quantidade de tempo que você trabalhou em Singapura. Se a sua estadia em Cingapura for durante, pelo menos, 183 dias, você será considerado residente e sua renda será tributada nas taxas de residentes progressistas. Você também pode reivindicar franquias fiscais. Se você viveu e trabalhou em Cingapura por menos de 183 dias, mas com mais de 60 anos, sua renda está sujeita a impostos às taxas aplicáveis aos residentes de Cingapura ou 15, o que for mais. Você não pode reivindicar franquias fiscais. Para obter mais informações sobre a residência fiscal, visite: iras. gov. sgirasHomepage01ektid6140.aspx Se você mora em Singapura, mas recebe renda de uma fonte externa, está isento de tributação. Sua renda é avaliada no ano anterior e o período termina em 31 de dezembro. Sua declaração de imposto de renda deve ser arquivada até 15 de abril. Normalmente, você terá suas contas de imposto de renda em algum momento em setembro. Além de seus salários e quaisquer bônus que você possa receber, as opções de compra de ações, a habitação (denominada Benefícios em espécie) e outros pré-requisitos também são considerados parte da sua receita tributável. Os Benefícios em espécie (BIK), como habitação e benefícios de carro, são tributáveis a taxas nominais, enquanto as contas de telefone residencial, as taxas escolares e as utilidades são tributáveis sobre o valor real pago pelo empregador. Como expatriado, você só começará a pagar impostos em torno de 18 meses após começar o trabalho em Cingapura, graças à forma como o ano fiscal é calculado. Uma vez que você envia as declarações de imposto, a IRAS emitirá um Aviso de Avaliação Original. Isso pode ser seguido por um Aviso de Avaliação Adicional após o IRAS terminar a computação. Embora seu passivo tributário seja declarado em uma única quantia a pagar, você geralmente pode aplicar para a sua execução por parcelas ao longo do ano. Antes de sair de Cingapura, seu empregador deve obter o apuramento de impostos de você. A maioria dos empregadores manterá o dinheiro até que seu apuramento de impostos seja concluído, pois eles serão responsáveis por qualquer imposto que você possa devolver ao IRAS. Isso também se aplicará se você mudar de empregador enquanto estiver em Singapura. Para mais informações, visite: Inland Revenue Authority 55 Newton Road Revenue House Singapore 307987 (Estação Opposite Novena MRT) Horário: de segunda a sábado, das 8h às 17h Tel: 1 800 356 8300
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